Туристический налог 2025: полное руководство для отелей

С 1 января 2025 года российский гостиничный бизнес столкнулся с новым вызовом — введением туристического налога, который заменил действовавший ранее курортный сбор. Это не просто смена названия, а принципиально новый механизм финансирования туристической инфраструктуры. Если раньше сбор оплачивали туристы, то теперь расчёт, удержание и перечисление средств — ответственность отелей, санаториев и других классифицированных средств размещения.

Туристический налог напрямую влияет на финансовые операции гостиниц, работу персонала, формирование ценовой политики и отчётность. Поэтому важно не только разобраться в новых правилах, но и оптимизировать процессы для минимизации ошибок и издержек.

Основная цель реформы — обеспечить стабильный источник дохода для развития курортной инфраструктуры, а также сформировать единое туристическое пространство и повысить прозрачность учёта.

Суть туристического налога: почему он заменил курортный сбор?

Туристический налог — это местный налог, который обязаны уплачивать гостиницы, хостелы, апартаменты и другие объекты размещения, зарегистрированные в реестре Министерства туризма. Его введение требует принятия соответствующего нормативного акта муниципалитетом или региональными властями.

Курортный сбор, введённый в 2017 году в пилотных регионах, завершился 31 декабря 2024 года. По итогам эксперимента было принято решение о его трансформации в туристический налог, который теперь действует по всей России. С переходом на этот режим процесс упрощается: сумма включается в стоимость проживания, а отчётность становится частью стандартных процедур.

Система предоставляет инструмент для фиксации статуса гостя (Льготный/Без льгот) и упрощает процесс формирования отчётности для предоставления данных в налоговую. 

Ключевые отличия от курортного сбора:

Начисление при расчёте — налог включается в стоимость проживания и фиксируется в момент формирования кассового чека с признаком «Полный расчёт»*

Упрощённое администрирование – налог администрируется через налоговую систему, а не через отдельные счета гостиниц

Снижение рисков неплатежей – ответственность за уплату налога несёт отель, а не гость

* По данным журнала «Главбух»

Например, в Санкт-Петербурге на 2025 год установлена ставка 1% от стоимости номера. В дальнейшем она будет меняться:

• 2026 год: в низкий сезон (январь–март, октябрь–декабрь) — 1%, в высокий (апрель–сентябрь) — 2%

• 2027 год: в низкий сезон — 1,5%, в высокий — 3%

Менять ставку можно не только раз в квартал — налоговый период туристического налога позволяет вносить корректировки чаще.

Как рассчитывается туристический налог?

Туристический налог рассчитывают от стоимости проживания без учёта НДС. Прочие гостиничные услуги, не включённые в стоимость проживания (питание, трансфер, СПА и другие), не облагаются налогом. Также сумма налога не выделяется отдельной строкой в расчётных документах.

Размер налога зависит от ставки в регионе. В 2025 году она составляет 1% от стоимости проживания, но не менее 100 рублей в сутки.

Формулы расчёта налога

Основная формула:

Сумма налога = Стоимость проживания без НДС (НОБ) × Ставка туристического налога

Если сумма налога получается ниже 100 ₽ за сутки, применяется минимальный порог. Расчёт происходит по такой формуле:

Минимальная сумма налога = 100 ₽ × Количество дней проживания

Пример №1

Алексей решил устроить себе небольшой отдых и забронировал номер в отеле. Цена за проживание вышла 15 000 ₽ — вроде бы всё просто. Но когда он посмотрел чек, то заметил, что в эту сумму уже включены НДС и туристический налог. Но как именно они рассчитываются?

• Стоимость проживания = 15 000 ₽ (включает НДС и туристический налог)

• НДС = 20% от налогооблагаемой базы 

• Туристический налог = 1% от налогооблагаемой базы

Формула расчёта:

НОБ + 0.20НОБ + 0.01НОБ = 15 000

НОБ × (1 + 0.20 + 0.01) = 15 000

НОБ × 1.21 = 15 000

НОБ = 15 000 / 1.21 = 12 396.69 ₽

Результат:

• Налогооблагаемая база: 12 396.69 ₽

• НДС (20%): 12 396.69 × 0.20 = 2 479.34 ₽

• Туристический налог (1%): 12 396.69 × 0.01 = 123.97 ₽

• Итоговая сумма: 12 396.69 + 2 479.34 + 123.97 = 15 000 ₽

Расчёт минимального туристического налога

Пример №2

Семья Ивановых отправилась на отдых на Алтай и остановилась в гостинице. Они сняли номер за 4 000 ₽ в сутки и запланировали прожить там 5 дней. В эту сумму также уже входили НДС и туристический налог.

• Стоимость проживания  = 4 000 ₽ в сутки (включает НДС и туристический налог)

• НДС = 20% от налогооблагаемой базы

• Туристический налог = 100 ₽/сутки (фиксированный минимум)

• НДС = 20% от налогооблагаемой базы

• Договор заключён с 1 лицом

Туристический налог составляет 100 ₽ в сутки, и он не включается в налогооблагаемую базу для НДС. Поэтому из 4 000 ₽ вычитаем 100 ₽, остаётся 3 900 ₽ — это стоимость номера с НДС.

Формула расчёта: 

НОБ + 0.20НОБ  = 3 900

НОБ × (1 + 0.20) = 3900

НОБ × 1.20 = 3 900

НОБ = 3 900 / 1.20 = 3 250 ₽

Результат:

• Налогооблагаемая база: 3 250 ₽

• НДС (20%) = 3 250 × 0.20 = 650 ₽

• Туристический налог (фиксированный 100 ₽/сутки) = 100 × 5 = 500 ₽

• Итоговая сумма: 3 250 + 650 + 500 = 4 000 ₽

Налог обязаны уплачивать организации и физические лица, предоставляющие места для временного проживания (гостиницы, отели, хостелы и другие), если:

• Объект включён в реестр классифицированных средств размещения

• Объектом владеют на праве собственности или ином законном основании

Исключение составляют ведомственные и социальные учреждения. В настоящий момент закон также не распространяется на гостевые дома и апартаменты.

Льготные категории: как не ошибиться?

В налоговом кодексе установлен перечень льготников, стоимость проживания которых не облагается туристическим налогом. Среди них:

• Герои СССР или Герои РФ, а также полные кавалеры ордена Славы
  
• Герои Социалистического Труда или Герои Труда РФ, а также награждённые орденом Трудовой Славы трёх степеней
  
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны
  
• Лица, работавшие в период ВОВ на объектах противовоздушной обороны, строительстве оборонительных сооружений, военно-морских баз, аэродромов и других военных объектов в пределах тыловых границ действующих фронтов
  
• Ветераны и инвалиды боевых действий
  
• Награждённые знаками «Жителю блокадного Ленинграда», «Житель осаждённого Севастополя» или «Житель осаждённого Сталинграда»
  
• Люди с инвалидностью I и II групп, инвалиды с детства, дети с инвалидностью

Местные власти вправе расширять перечень льготных категорий постояльцев. Например, в Казани в число льготников добавили несовершеннолетних, в Краснодаре — многодетных, а во Владимире и Суздале — и тех и других. Власти Тулы, Новосибирска и Петрозаводска разрешили не включать в налоговую базу стоимость проживания тех, кто зарегистрирован в соответствующем субъекте РФ.

Условия для применения льгот:

• Льготник заключил и оплатил договор на размещение. Налогом не облагают всю стоимость проживания, даже если льготник не один или проживает в составе с другими гостями, не являющимися льготниками
  
• Гость предъявил при заселении документ, подтверждающий льготную категорию. Например, справку об инвалидности, удостоверение многодетной семьи или ветерана

Льготные категории гостей не включаются в расчёт налога, но отелям важно правильно учитывать и документировать эти случаи, чтобы избежать вопросов от ФНС. Система управления отелем «Бронируй Онлайн» поможет сотрудникам отеля зафиксировать статус льготников. 

Где введён туристический налог в 2025 году?

Туристический налог действует в 754 муниципалитетах 63 регионов России, но их число продолжает расти. С 1 января 2025 года налог ввели:

• 17 республиках (Адыгея, Башкортостан, Бурятия, Алтай, Дагестан, Кабардино-Балкария, Карелия, Коми, Мордовия, Якутия, Осетия, Татарстан, Тыва, Удмуртия, Хакасия, Чечня) — в 189 муниципалитетах. В Крыму, Чувашии и Марий Эл налог пока не введён
  
• 8 краёв (Краснодарский, Красноярский, Приморский, Ставропольский, Хабаровский, Камчатский, Пермский, Забайкальский) — в 67 муниципалитетах. Алтайский край отказался от налога
  
• 4 округа, включая Санкт-Петербург, Ханты-Мансийский и Ямало-Ненецкий АО
  
• 34 области, где налог применяется в 488 муниципалитетах

Чек-лист для отелей: как работать с туристическим налогом без ошибок

Подготовка к учёту туристического налога

1. Убедитесь, что ваш отель зарегистрирован на территории региона, где введён туристический налог
   
2. Проверьте нормативные акты местных исполнительных органов властей — ставка налога и льготные категории могут отличаться
   
3. Настройте систему управления отелем «Бронируй Онлайн» для учёта льготных категорий гостей

Расчёт и администрирование налога

1. Включите налог в стоимость проживания, чтобы гости не платили отдельно
   
2. Проверяйте, не относится ли постоялец к льготным категориям
   
3. Запрашивайте у льготников подтверждающие документы и фиксируйте их в системе
   
4. Заплатите налог в установленные сроки, чтобы избежать штрафов

Отчётность и контроль

1. Ведите реестр бронирований с учётом начисленного налога
   
2. Подготовьте декларацию и отправьте её в ФНС до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом
   
3. Убедитесь, что платёжное поручение сформировано отдельно от других налогов
   
4. Регулярно проводите внутренние проверки данных, чтобы исключить ошибки

Автоматизация процесса

1. Настройте шахматку «Бронируй Онлайн» для визуального контроля загрузки номеров и налоговых выплат
   
2. Используйте напоминания и уведомления, чтобы не пропустить сроки уплаты налога

Штрафы за неуплату налога

Отельеры перечисляют налог ежеквартально, предварительно подавая декларацию в ФНС. 

Квартал	Когда подать декларацию	Когда платить налог
I квартал 2025 года	до 25 апреля 2025 года	до 28 апреля 2025 года
II квартал 2025 года	до 25 июля 2025 года	до 28 июля 2025 года
III квартал 2025 года	до 25 октября 2025 года	до 28 октября 2025 года
IV квартал 2025 года	до 25 января 2026 года	до 28 января 2026 года

За нарушения при расчёте и перечислении туристического налога предусмотрены штрафы:

• 20% от неуплаченной суммы — за ошибки в расчётах
• 40% от неуплаченной суммы — если налоговая инспекция докажет умышленное уклонение

Как избежать штрафов?

• Настроить систему управления «Бронируй Онлайн»

• Вести электронные реестры бронирований
  
• Проводить регулярные проверки данных

Особые случаи:

• Если отель имеет объекты в разных районах одного города, можно подать декларацию в одну ИФНС — для этого нужно уведомить налоговую за 30 дней
  
• При оплате номера корпоративным клиентом налог включается в стоимость проживания, даже если гость имеет право на льготу

Система управления отелем «Бронируй Онлайн» адаптирована под новые требования и предлагает удобный учёт гостей, относящихся к льготным категориям. 

Будущее туристического налога: что ждёт отельный бизнес?

К 2029 году ставка туристического налога вырастет до 5%, но при этом регионы получат возможность самостоятельно регулировать коэффициенты. Это значит, что налоговая нагрузка может варьироваться в зависимости от сезонности, популярности направления и инфраструктурных приоритетов.

Кроме того, возможны новые льготы и механизмы перераспределения налога, что позволит частично компенсировать затраты гостиничного бизнеса. Ещё одно важное изменение — развитие налогового мониторинга в режиме реального времени, который потребует от отельеров более точного учёта и прозрачной отчётности.

Как подготовиться к этим изменениям уже сейчас?

Во-первых, стоит заранее настроить гибкие тарифы в «Бронируй Онлайн», чтобы оперативно адаптироваться к возможным корректировкам налоговой ставки в разных регионах и сезонах. Во-вторых, использовать аналитику для прогнозирования налоговой нагрузки — это поможет заранее учитывать расходы и минимизировать риски.

Туристический налог — это не только новая статья расходов, но и возможность для отрасли. Средства, поступающие от сбора, направляются на развитие туристической инфраструктуры, что в долгосрочной перспективе делает направление более привлекательным для гостей. «Бронируй Онлайн» помогает минимизировать бюрократическую нагрузку, оптимизировать учёт и сосредоточиться на главном — росте бизнеса и повышении качества сервиса.